请律师吃饭的费用怎么入账

餐费如何入账-餐饮发票不同的处理方式

餐饮发票可以计入“差旅费”

如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

餐饮发票可以计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

餐饮发票可以计入“职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。

餐饮发票可以计入“会议费”

企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。

餐补是否需缴纳个人所得税

根据新个税法六条的规定，所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

例题会计分录：

甲企业的业务A经常出差谈业务，7月份抵达上海公差2天，报销车票500元，住宿费200元，早餐费60元，合计760元。

借：管理费用-差旅费760元

贷：银行存款760元

甲企业的业务B经常去郊区谈业务，由于距离较远，中午来不急回到企业就餐，按照公司规定每顿补贴20元，6月份合计补贴100元。

借：管理费用-误餐费100元

贷：银行存款100元

企业的业务经理王经理经常出差谈业务，7月份抵达上海公差2天，出差期间晚上宴请了客户花费1000元。

借：管理费用-招待费1000元

贷：银行存款1000元

餐费最新最全的报销、入账、扣除方式，会计人员赶紧学起来

给员工发的餐费补助，是否缴纳个税？所有的餐饮费都要计入业务招待费吗？不收到员工报销的餐饮费发票怎么做账？今天我们一次性给大家说清楚！餐费如何

、抵税、入账？今天起，按这个来！

餐饮费的报销比例是多少

餐饮费（如果是招待客户发生的）税法方面的扣除规定是：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；

餐饮费（如果是职工聚餐发生的）税法方面的扣除规定是：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；

餐饮费（如果是出差过程发生的），据实扣除，没有比例限制。

餐饮发票报销怎么入账

（1）计入“职工福利费”

餐饮发票

可以入职工福利费，比如职工的防暑降温费、职工餐贴等。

（2）计入“差旅费”

餐饮发票报销可以入差旅费，差旅中的餐贴是可以入差旅费的，但是如果是招待费就只能入业务招待费了。

（3）计入“业务招待费”

餐饮发票可以入招待费，比如请客户吃饭的费用可以报销入招待费。

（4）计入“会议费”

餐饮发票可以入会议费，比如会议中产生的餐费。

（5）原始凭据

报销会议费中的餐饮发票税前可以扣除，但是报销时要附有相关的会议通知、签到等证明会议真实的凭据；报销招待费中的餐饮发票必须要附有招待费申请单。

（6）增值税专用发票抵扣

餐饮发票如果开的是增值税专用发票可以抵扣，但是做入招待费的餐饮发票不能抵扣。

餐饮业发票的

要注意以下几点

（1）报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据。

（2）发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

（3）原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。

（4）会计人员应认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。

（5）会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度及越权审批的费用和支出一律不得报支。

餐饮费税前如何扣除？一张图说清楚

餐饮费属于业务招待费的，按照发生的60%进行税前扣除，并受到收入总额0.5%的限制，不计入招待费的根据实际情况进行税前扣除，我们总结一张表，以便大家学习。

注意的问题

1、为什么餐费服务常见于普通发票，而罕见于专用发票呢？

因为根据财税〔2016〕36号的规定，购进的餐饮服务不得从销项税额中抵扣，所以实务中，税务局一般不会给餐饮服务企业核定专票，如果企业有需要可以跟主管税务机关说明理由并申请，但取得专票也不能抵扣。

2、取得餐饮费专用发票怎么办？

为了防止形成滞留票，建议认证后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。

3、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？

全额认证抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。

以上就是今天悦报销小编给大家介绍的关于餐费报销的相关知识，如果您在报销方面有什么问题，欢迎关注

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原文：

餐费最新最全的报销、入账、扣除方式，会计人员赶紧学起来！-悦报销

餐费发票这样入账

餐费发票在实务中是最常见的报销发票，它也往往是税务稽查的重点，会计上一般会计入业务招待费或者餐费等等。

餐费入账的情况十分复杂，主要是人们吃饭的情况十分多样，比如说：

1.苦逼的会计人加班点了个外卖。入

管理费用。

（其他人员加班餐费入对应的经营费用）

2.出差途中饿了，会计人吃了碗面。入

差旅费。

（别吃山珍海味哦，超过报销制度限额就不能入差旅费了）

3.会计人跟客户吃了一餐饭，会计人摸了摸干瘪的钱包，还是埋了单。入

业务招待费。

（无论什么情况下，因公请客户吃饭，都是业务招待费）

4.会计人参与了公司组织的会议，并在会议中场休息的时候吃了一餐饭。入

会议费。

（开会吃饭和请客户吃饭的性质不同，别搞错了）

5、公司有好福利，建了食堂给会计人解决午餐问题。又或者省事点，直接把午餐费打入会计人的银行卡中。入

职工福利费

（人人都有的餐补福利，是入职工福利费）

以上就是关于餐费入账的主要容易混淆的点。大家记住了没有？