开发商拆迁房屋评估费税率,开发商拆迁房屋评估费税率是多少

开发商作者：淡韦曲 2022-10-25 01:33:02

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本文目录一览：

1、房屋拆迁企业税率多少？
2、按照房地产评估价格怎么计算征收土地增值税？
3、请问拆迁收入的税率是多少？
4、房地产行业要交哪些税种？税率各是多少

房屋拆迁企业税率多少？

增值税一般纳税人房屋拆迁企业的增值税税率是11%；增值税小规模纳税人房屋拆迁企业的增值税征收率是3%。

按照房地产评估价格怎么计算征收土地增值税？

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《湖南省土地增值税操作规程》的规定，现将按转让房地产评估价格计算征收土地增值税的若干问题通知如下：

一、凡纳税人让房地产具有下列情形之一的，均应按照评估价格计算征收土地增值税。

（一）转让旧房及建筑物的；

（二）隐瞒、虚报房地产成交价格的；

（三）提供扣除项目金额不实的；

（四）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

二、转让旧房及建筑物的纳税人，应于转让房地产合同签订之日起7日内向转让房地产所在地的主管地方税务机关申报并领取《申请转让房地产评估、确认表》（见附件），再委托经政府批准设立的具有评估资格的中介机构对其转让的房地产进行评估。

对具有本通知第一条第（二）、（三）、（四）项情形之一的，地方税务机关应及时对其下达《转让房地产按评估价征税通知书》。纳税人应于接到通知书10日内，到转让房地产所在地主管税务机关领取《申请转让房地产评估、确认表》，再行委托经政府批准设立的具有评估资格的中介机构对其转让的房地产进行评估。

三、纳税人在申请转让房地产评估之后10日内，应持《申请转让房地产评估、确认表》和评估的报告以及转让房地产的土地使用证书、房屋及建筑物产权证书到有关地方税务机关申请对其转让房地产的评估价格进行确认。

四、转让房地产的评估价格，经地方税务机关确认合理的，作为计算征收土地增值税的计税依据；对确认不合理的，地方税务机关有权指定经政府批准设立的具有评估资格的中介机构对其重新评估。

五、转让房地产评估价格，经地方税务机关确认后，纳税人应于确认之日起10日内向转让房地产所在地主管地方税务机关重新申报缴纳土地增值税。

六、纳税人不按本通知第二、三条规定办理申请转让房地产评估、确认手续的，其转让房地产的评估价格，不得作为计算征收土地增值税的依据，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》第三十九、四十条的规定进行处理。

七、评估价格的确认，按下列权限办理：

（一）评估价格中的转让收入在100万元以下，或扣除项目金额在20万元以下的，由县（市）地方税务局确认；

（二）评估价格中的转让收入在100万元以上（含100万元）、400万元以下，或扣除项目金额在20万元以上（含20万元），50万元以下的，由地、州、市地方税务局确认；

（三）评估价格中的转让收入在400万元以上（含400万元），或扣除项目金额在50万元以上的（含50万元），由省地方税务局确认。

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请问拆迁收入的税率是多少？

一、根据财税36还文件的名词解释，拆除建筑物属于其他建筑服务。

一般纳税人执行一般计税法的企业，拆迁收入的增值税税率11%；

一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人的企业的增值税税率3%。

二、土地增值税实行的是四级超率累进税率：

（1）增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％，速算扣除数为0；

（2）增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％，速算扣除数为5％；

（3）增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％，速算扣除数为15％；

（4）增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％，速算扣除数为35％。

三、会计处理

1、转让取得收入时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-应交土地增值税

2、实际上交时：

借：应交税金-应交土地增值税

贷：银行存款

扩展资料：

一般规定

（1）土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

（2）土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。

（3）土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：

①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。

②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。

参考资料来源：百度百科-土地增值税

房地产行业要交哪些税种？税率各是多少

一、房地产开发商都需要缴纳哪些税

1.契税

建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。

2.营业税

自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。

3.城市维护建设税和教育费附加

在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。

4.城镇土地使用税

房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。

年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额

土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。

5.房产税

以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。

应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％

房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

6.车船使用税

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

7.土地增值税

以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。

计算公式：

土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额

应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目有：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。

土地交易环节的土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。

纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

8.印花税

书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。

9.企业所得税

应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率

税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

　10.个人所得税

个人独资或合资企业，按个体工商户的生产经营所得的应税税目，计缴个人所得税。

应纳税额＝（全年收入总额－成本费用以及损失）×适用税率－速算扣除数

个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

二、地产开发前期费用明细

1.征地、拆迁阶段

地形勘测费；征用土地补偿费；附着物补偿费（拆迁补偿费）；林地补偿费；森林植被恢复费；林地同意使用砍伐费；使用林地评估费；耕地占用税；耕地开垦费；新菜地、鱼塘开发建设基金；村民社保基金；征地管理费；征地查勘测量费；拆迁管理费；临迁补助费；城市增容费；房地产开发阶段；土地手续阶段；用地预审附图费；土地勘测费；摘牌交易服务费；土地使用权出让金（地价）；土地使用权出让合同契税；土地闲置费；地质灾害评估费；购买地形图费；套图费用。

2.总规阶段

交通评估费；调规可行性研究费；公示公证费；公示牌制作费；专业报建；环境评价咨询费；人防易地建设费；规划报建；放线测量费；公示费（含公证费、公示牌制作费）；市政设施配套费；设计、施工、监理招投标；招投标评标费；场地使用费；交易服务费；初步设计审查；审查费用；专家费；会议费；施工许可证；施工图审查费；工程定额编制费；质监费；安监费；劳保金；散装水泥基金；印花税；新型墙体材料基金；农民工社会工商保险；预售证；门牌号码制作费；邮箱制作费；楼盘名、路名登报费；制作路牌费；面积测绘费；规划验收阶段；验线费；公示费（含公证费、公示牌制作费）；公示费（含公证费、公示牌制作费）；违章处罚；大确权；房屋测绘费；确权查册费；补交出让金；房地产销售交易阶段；印花税；缴交税费；房地产交易手续费；其他费用；

工商注册费；工商年检费。

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